На сегодняшний день налог на добавленную стоимость, или НДС, называют одним из самых коррупционных. И хотя схемы незаконного обогащения изучены вдоль и поперек, работы для прикамских полиции и налоговиков хватает.

Жажда наживы, а цена вопроса исчисляется в миллионах, гораздо сильнее возможной перспективы попасть на скамью подсудимых. Между тем, по данным ГУ МВД России по Пермскому краю, незаконное возмещение налога на добавленную стоимость из бюджета РФ квалифицируется по ст. 159 (мошенничество) Уголовного кодекса РФ, и влечет уголовную ответственность до 10 лет лишения свободы.

Три буквы коррупции

Минувшим летом сотрудники Управления экономической безопасности прикамского ГУВД обнаружили, что на территории Пермского края были учреждены несколько коммерческих организаций по приобретению пиломатериалов. Пиломатериалы перепродавались в Иран, Азербайджан, Таджикистан. Учредители данных организаций незаконно возмещали НДС, внося в бухгалтерский учет сведения по несуществующим сделкам. Согласно налоговому законодательству России, при экспорте товаров за границу экспортеру возмещается НДС, который был затрачен при приобретении товара на внутреннем рынке. Поэтому преступники приобретали пиломатериал у организаций и частных лиц без НДС, а по бухгалтерскому учету проводили эти сделки с учетом якобы затраченного НДС.

- Учредители использовали ранее зарегистрированные ими организации для осуществления между фирмами согласованных финансово-хозяйственных операций, платежей, составления необходимых бухгалтерских и иных документов, - сообщили в пресс-службе ГУ МВД России по Пермскому краю.

В общей сложности за два года злоумышленникам был возмещен НДС из федерального бюджета в сумме более 10 миллионов рублей. В отношении учредителей коммерческих организаций возбуждены уголовные дела по ч. 4 ст. 159 УК РФ (мошенничество).

Также в ведомстве отмечают, что на территории Пермского края зафиксирован ряд преступных действий, совершенных руководителями организаций с использованием служебного положения. В налоговых декларациях по НДС указывали заведомо ложные сведения и представляли фиктивные документы. Эти действия квалифицируются как мошенничество, совершенное в крупном или особо крупном размерах по ч.3 и ч.4 ст. 159 УК РФ.

Но ничего не останавливает предприимчивых пермяков.

Контрагентурная сеть

Для того чтобы «раскрутить» механизм финансовой махинации, предпринимателю необходимо получить решение налогового органа о возмещении НДС. Для этого оформляется налоговая декларация, выписка банка, по необходимости транспортные документы, акты приема товаров и заявление на возмещение налога. Задействованы в преступлении могут быть десятки разных фирм-«однодневок», т.н. контрагентов, чаще всего оформленных на посторонних лиц, которые не имеют реального права осуществлять деятельность фирмы и распоряжаться денежными средствами.

В УФНС по Пермскому краю рассказали еще об одной схеме. Фирма заключает договоры аренды складских помещений, которые в производственных целях им фактически не использовались. Денежные средства, поступающие от фирмы по договорам аренды, в дальнейшем перечисляются на счета фирм-«однодневок» и далее обналичиваются через счета физических лиц. В качестве доказательств исполнения договоров аренды фирма предоставляет договоры, акты приема-передачи складских помещений и счета-фактуры на сумму арендной платы. При этом часто арендодателями одного и того же помещения выступают разные фирмы, естественно, подставные.

Начальник отдела работы с налогоплательщиками УФНС России по Пермскому краю Валерий Аникин, комментируя ситуацию, отметил, что проблема неправомерного возврата НДС из бюджета в налоговых инспекциях сегодня поставлена в разряд приоритетных. Контроль организован таким образом, чтобы максимально исключить факты незаконного возврата НДС из практики несмотря на все «пробелы» в законодательстве. Речь идет и об ограничениях по срокам, и о технологии контроля.